Jimmie Clemons, pensiunan, menerima Formulir W-2G yang melaporkan $ 44.800,00 dalam kemenangan dari sebuah kasino. Karena kerugian perjudiannya untuk tahun ini lebih dari $ 44.800,00, ia tidak melaporkan kemenangan atau kekalahan pada 1040-nya.
Pengadilan Pajak, di Jimmie L Clemons T.C. Ringkasan Opini 2005-109, menguatkan posisi IRS bahwa kemenangan perjudian bruto harus dilaporkan sebagai penghasilan pada halaman 1 dari pengembalian pajak, dengan kerugian, sejauh kemenangan, diizinkan sebagai Pengurangan Itemized “lain-lain”. Kerugian dapat dikurangkan secara penuh pada Jadwal A, dan tidak dikenai 2% pengecualian AGI bandar poker online.
Sementara Jimmie dapat mengurangi $ 44.800,00 dalam kerugian untuk menghapus pendapatannya $ 44.800,00, fakta bahwa kemenangan dimasukkan dalam Penghasilan Bruto Disesuaikannya menyebabkan 85% dari manfaat Jaminan Sosialnya akan dikenakan pajak!
Sebagai seorang profesional pajak yang berpraktik di New Jersey, dan bagian saya dari pemain lotre reguler dan warga senior yang sering menjadi kasino Atlantic City sebagai klien, saya telah melihat banyak contoh di mana seorang wajib pajak dengan kerugian perjudian bersih untuk tahun itu secara brutal dikacaukan oleh “Paman Sam”.
* Karena manfaat Jaminan Sosial dan Pensiun Kereta Api dikenakan pajak, sering kali ada situasi di mana Anda akan dikenakan pajak $ 1,85 untuk setiap tambahan $ 1,00 penghasilan. Jika Anda memiliki $ 3.000,00 dalam kemenangan perjudian dan $ 4.000,00 dalam kerugian perjudian yang dibuktikan, Anda akhirnya dapat meningkatkan AGI Anda sebesar $ 5.550,00 ($ 3.000,00 x 185%). Bahkan jika Anda dapat mengambil keuntungan penuh dari pengurangan kerugian terperinci sebesar $ 3.000,00, Anda masih dapat membayar $ 383.00 dalam pajak penghasilan federal dalam kurung 15%, atau $ 638,00 dalam kurung 25%, dengan kerugian bersih untuk tahun $ 1.000,00 .
* Bahkan jika Anda dapat mengurangi cukup banyak kerugian untuk menghapus pendapatan judi Anda, peningkatan AGI dapat mengurangi pekerjaan medis dan lain-lain yang Anda kurangi, pengurangan atau bahkan menghapus banyak pemotongan dan kredit yang dipengaruhi oleh AGI, dan bahkan menyebabkan Anda menjadi korban Pajak Minimum Alternatif (AMT) yang ditakuti.
* Anda hanya dapat menerima manfaat pajak penuh dari pengurangan kerugian perjudian jika total Pengurangan Khusus Anda sama dengan atau melebihi Pengurangan Standar yang diizinkan. Bagaimana jika seorang pembayar pajak tunggal dengan $ 5.000,00 dalam kemenangan dan $ 6.000,00 dalam kerugian hanya memiliki $ 2.000,00 dalam potongan lainnya (yaitu pajak negara bagian dan lokal dan kontribusi amal). Sementara ia dapat mengurangi $ 5.000,00 dalam kerugian perjudian, ia hanya mendapat manfaat pajak untuk $ 2.000,00 dari kerugian: $ 5.000,00 kerugian + $ 2.000,00 pengurangan lainnya = $ 7.000,00 Jadwal A – $ 5.000,00 Pengurangan Standar = $ 2.000,00 manfaat pajak. Jika dia berada di braket 25% dia masih membayar $ 750.00 dalam pajak penghasilan federal atas $ 1.000,00 dalam kerugian.
Saya harus menunjukkan bahwa kerugian dari segala jenis transaksi taruhan dapat dikurangkan dari kemenangan perjudian Anda. Jika Anda menang di slot, pengurangan Anda tidak terbatas pada kerugian dari mesin slot. Anda dapat mengurangi kerugian dari lotere, 50-50, bingo, permainan meja seperti poker dan blackjack, undian amal, pacuan kuda, keno, dll., Hingga jumlah total kemenangan Anda. Adalah ide yang baik untuk menyimpan tiket lotre, undian, dan pacuan kuda yang hilang untuk tahun ini, dan tetap melacak aktivitas slot dengan menggunakan kartu pemain, jika Anda membuat skor besar. Jika Anda kurang beruntung untuk dipilih untuk audit kerugian Anda di sini adalah nasihat – pastikan tiket pacuan kuda Anda yang hilang tidak memiliki jejak pada mereka.
Anda juga harus tahu bahwa kemenangan dari undian atau kontes pemasaran “tidak perlu pembelian” tidak dianggap sebagai kemenangan perjudian untuk tujuan menghitung kerugian perjudian yang dapat dikurangkan. IRS mendefinisikan kemenangan perjudian sebagai kemenangan dari “transaksi taruhan”. “Nasehat Nasihat Teknis” IRS baru-baru ini (TAM 200417004) menyatakan bahwa kemenangan tersebut bukan merupakan keuntungan dari “transaksi taruhan” karena pemenang tidak memberikan “pertimbangan” untuk kesempatan memenangkan hadiah. Jika Anda memenangkan undian House Kliring Penerbit, atau perjalanan ke Club Med dengan menjadi penelepon ke-10 ke stasiun radio, Anda harus melaporkan kemenangan, atau nilai pasar dari perjalanan, sebagai penghasilan pada Formulir 1040 Anda, tetapi Anda tidak dapat mengurangi setiap kehilangan tiket lotre, kehilangan mesin slot, atau segala jenis kerugian perjudian terhadap pendapatan ini.
Cara yang tidak adil kemenangan dan kerugian perjudian diperlakukan pada 1040 mirip dengan cara yang tidak adil sebagian besar penghargaan dan penyelesaian hukum kena pajak dan biaya hukum terkait diperlakukan. Mari kita berharap bahwa Dewan Penasihat Presiden untuk Reformasi Pajak Federal akan mengatasi ketidakadilan ini dalam kode pajak dalam laporannya.
Robert D Flach adalah seorang profesional pajak dengan 34 musim pajak pengalaman mempersiapkan 1040-an untuk individu di semua lapisan masyarakat. Dia menulis weblog THE WANDERING TAX PRO, NJ BLAK PRAKTEK NJ, dan situs web yang memiliki banyak saran dan informasi pajak.
